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獨立董事溝通情形

1. 本公司獨立董事與會計師之溝通情形:

溝通方式 溝通事項 溝通結果
106.03.21
本公司簽證會計師 與審計委員開會方式溝通
因應查核報告揭露KAM,治理單位與會計師充分溝通,於查核報告完成階段,經會計師與獨立董事溝通,對燁輝企業股份有限公司民國105年度個體財務報告之關鍵查核事項說明及因應:
一、銷貨收入
認列之時點關鍵查核事項之說明:
銷貨收入認列時點主要係確認貨物所有權及風險何時移轉與客戶。由於主要客戶之銷售條件不盡相同,燁輝企業股份有限公司須依客戶訂單之交易條件來判斷銷售予客戶之貨物所有權及風險是否移轉。由於銷貨收入是否於正確時點認列,將對燁輝企業股份有限公司之財務績效產生重大影響,因此會計師將其認列為關鍵查核事項。
因應之查核程序:
會計師之主要查核程序包括瞭解測試銷貨收入認列時點之主要內部控制設計及執行之有效性;抽樣測試公司與主要客戶之交易條件,並執行截止日測試以確認收入認列時點之適當性等。
二、存貨評價
燁輝企業股份有限公司於105年12月31日存貨金額為3,650,015仟元(存貨成本總額3,652,353仟元扣除備抵存貨跌價損失2,338仟元後之淨額) ,佔資產總額7.57%,對於存貨之評價係以成本與淨變現價值孰低衡量,由於存貨淨變現價值之評估攸關重大判斷與估計,且存貨之評價受國際金屬價格波動影響且價格變動幅度大,因此會計師決定其為關鍵查核事項。
因應之查核程序:
會計師之主要查核程序包括取得管理階層編製之存貨成本與淨變現價值孰低評估資料,抽核估計售價資料至最近期銷售記錄;評估管理階層估計淨變現價值之依據及其合理性等。
本公司獨立董事與簽證會計師溝通狀況良好,相關溝通事項均取得共識。
106.08.07
本公司簽證會計師 與審計委員開會方式溝通
106年上半年度與治理單位溝通
溝通內容:
依會計師核閱106年上半年之財務報表時所知之重點事項溝通。
●核閱意見型態
106年第2季合併財務報告,會計師出具核閱意見型態 為保留式核閱報告。
●本期重大性
考量過去查核經驗與公司風險程度,決定本年度財務報表之整體重大性並已對特殊科目餘額或交易,分別考量查核風險,擬訂個別之重大性。
●未更正調整分錄
除法令禁止外,會計師依據審計準則公報52號公報規定,於完成階段與審計委員溝通未更正調整分錄之個別金額或彙總數可能對核閱意見之影響。
會計師核閱本公司106年第2季之財務報表時,尚有未更正之調整分錄,因金額對財報影響不重大,故未多以調整。
●說明本年度適用之新準則
◎證券發行人財務報告編製準則之修正
●說明即將適用之新準則
IFRS 9 「金融工具」(2018年1月1日)
IFRS 15 「來自客戶合約之收入」(2018年1月1日)
IFRS 16 「租賃」(2019年1月1日)
●其他溝通事項
1.獨立性
審計小組成員聲明已遵守中華民國會計師公會 全國聯合會「職業道德規範公報第十號正直、公正客觀及獨立性」之相關規範,未有違反獨立性情事。
2.查核人員核閱財務報表時,對舞弊事項之責任 會計師於核閱過程中,並未發現重大舞弊事件。
3.查核人員核閱財務報表時,對法令事項之責任 會計師於核閱過程中,並未發現重大未遵循法令規章之事件。
4.關係人交易
會計師已取得管理階層提供之關係人資訊(詳財務報表附註七),並已執行必要之核閱程序,並未發現有非營業常規之關係人交易。
5.繼續經營假設
會計師並未對公司繼續經營假設存有重大疑慮
6.其他資訊之重大不一致
會計師閱讀公司公開說明書/年報/議事手冊時,並未發現其與財務報告資訊有重大不一致之情事。
7.核閱過程中遭遇之重大困難 會計師在核閱過程中,公司配合度相當高, 並未遭遇到重大困難。
8.與管理階層意見不一致事項
會計師核閱過程中,並無與管理階層意見不一致之情形。
本公司獨立董事與簽證會計師溝通狀況良好,相關溝通事項均取得共識。


2. 本公司獨立董事與內部稽核溝通情形:

溝通方式 溝通事項 溝通結果
內部稽核主管列席董事會,就稽核業務提出報告。
稽核報告及追蹤改善報告陳核後,於稽核項目完成之次月底前發函及影印稽核報告,以雙掛號郵寄予各位獨立董事查閱。
106.01.17 發函及影印105年12月份完成稽核報告及106年度稽核計畫給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.01.17 列席106年度第1次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.02.16 列席106年度第2次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.02.16 發函及影印106年1月份完成稽核報告及106年度稽核人員名冊給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.03.16 發函及影印106年2月份完成稽核報告、修正「內部稽核實施細則」及修正106年度稽核計畫給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.03.21 列席106年度第3次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.04.21 發函及影印106年3月份完成稽核報告給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.05.09 列席106年度第4次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.05.18 發函及影印106年4月份完成稽核報告給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.06.13 發函及影印106年5月份完成稽核報告給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
106.06.19 列席106年度第5次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.07.05 列席106年度第6次董事會﹙定期性﹚,稽核業務報告 稽核業務報告
106.07.17 發函及影印106年6月份完成稽核報告給獨立董事 獨立董事意見回覆:函文及報告皆已簽收且無異議
 
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